在香港除了買樓貴，連租屋也是一個很大的經濟負擔。所幸政府從 2022/2023 年稅季開始，新增了 “住宅租金扣除” 項目，對納稅人來說無疑是一個非常大的好消息。但你是否了解相關事項？誰有資格去申請租金扣稅？租金免稅額又如何計算？別擔心，今天這篇文章，將會探討所有關於住宅租金扣除的事項，一起來了解！
文章概要
申請租屋扣稅資格
並非所有租屋者都可以申請租樓扣稅，我們一起來看，到底什麽人符合資格去申請。
- 租客及伴侶在香港並沒有任何私人物業
- 租客及伴侶不是公屋的租戶
- 租客與業主並沒有親屬關系，例如：父母、子女
- 租約必須打厘印
- 所租住的單位，是申請人的主要居所
- 合租者可以按照人數比例來扣稅
什麽單位可以申請租屋扣稅
當然也不是所有單位都符合資格申請，這項扣稅計劃適用於以下住宅：
- 用作為住宅用途的建築物
- 屬於租客和伴侶的主要居所，若同時承租兩個單位，那麽只有一個單位可以申請 (需要提交水、電、煤氣單以作證明)
租金免稅額
租金扣稅的金額上限為 $10萬，是用來扣除個人入息稅款。這項住宅租金扣除，沒有年期的限制，也就是說，每一年都可以扣除總額 $10 萬。然而，不同的租屋情形，將有不同的扣除計算方式，請看以下：
個人扣稅額
單獨承租一個住宅單位的人士，將可以扣除該課稅年度所繳付的租金，上限為 $10萬，每個月平均可以扣除 $8,333。若平均每月 $8,333，一年下來就可以用盡免稅額。
夫妻扣稅額
同住一個單位的夫妻，租金扣稅額為 $10萬。若夫妻共同分擔租金，將會兩人平均分配 $10萬扣稅額。每一年每人將可以扣除 $5萬上限扣稅額。
合租扣稅額
對於一些與其他人合租單位的人士，扣稅額將會以合租的人數比例來計算。假設四人合租一個單位，那麽每人每年可以扣除的上限扣稅額為 $2.5 萬 ($10 萬/4人)。注意，這個扣稅額是平均分配，並不會受繳付租金的比例所影響。就算其中一人承擔了比較大份租金，依然必須平均分配租金免稅額。
租約需要打厘印嗎
要申請租金扣稅，租約首先必須已經打厘印。對於沒有打厘印的租約，是沒有資格去申請租樓扣稅的。不過，假設租客發現租約沒有打厘印，其實也可以在之後補回，再去申請租屋扣稅。通常在簽署租約後，必須在 30 天內打厘印，倘若逾期補回，稅局將會根據遲交的時間追討 2-10倍罰款。因此，奉勸各位業主及租客，在簽署租約時，請記得打厘印，以免失去申請租屋扣稅的資格。
租金扣稅可以節省多少
根據租金扣稅的上限每年 $10萬，並根據最高稅率 17% 來計算，平均每個月可以節省 $1000。雖然看起來好像幫助不大，不過長遠計算下，也是一筆不小的金額。因此，租客應該盡可能去申請這項扣稅計劃。
無法申請租金扣稅的情形
以下這幾種情形，都是無法進行申請租金扣稅的，請各位注意：
- 親屬關系：為了防止業主濫用這項扣稅計劃，因此，若租客與業主之間是有相連關系的話，就不可以去申請。例如：父母與子女的關系。
- 持有物業者：有些業主即使本身已經持有物業，但是某些因素下，另外承租住宅單位，這種情形，是不符合申請資格的。
- 雙租人士：亦有些人士，在承租幾個單位後，再轉租出去以賺取利潤，同樣不符合資格。因為只有一個主要居所能夠去進行申請。
租金扣稅不適用於以下情況
以下這幾種情況，同樣不允許去申請租金扣稅：
- 納稅人與伴侶獲得雇主所提供的住處，或者雇主有幫忙繳付部分或全部租金
- 相關的租賃，受到法律或政府的租契禁止
- 納稅人與伴侶，與業主簽訂了這項租賃的購買協議
- 納稅人與伴侶在承租單位期間，獲得其他住宅租金上的扣除
公屋租金可以扣稅嗎
公屋的租金是不允許申請住宅租金扣除的，因為租金扣除項目有說明，納稅人及配偶並非公屋單位的租客或占用人。
租金扣稅點填
租金扣稅應該如何填寫？程序其實很簡單。納稅人只需要在報稅表 (BIR60) 第10A部分的 “住宅租金扣除” 中，填上該課稅年度期間所繳付的租金總額。在條例生效之後，稅局就會就有關租金作出扣稅。
申請需要提交什麽文件
在填寫報稅表申報租金資料時，納稅人只需要填寫租金數額，不需要提交租屋文件。然而，若稅局在日後提出審核時，納稅人則必須要提交租屋證明文件，例如水電費、煤氣費賬單等，以順利通過審核。
租金扣稅什麽時候開始
納稅人報稅，是根據上一年度的財務狀況來申報的。因此，有關的租金數額將會在下一個財政年度才可以扣除，最快也是 2023年4月之後才可以用來扣稅。假設在 2023/24 課稅年的報稅表上，並沒有提交住宅租金扣稅的資料，納稅人依然可以補交資料。在接獲薪俸稅評稅通知書後，於繳稅限期前 28天、或在暫繳稅通知書發出日期後的 14天內，補交就行。可以通過書面方式、稅務易、郵寄、或傳真的方式來提交。
未滿一年的租金是否可以申請扣稅
即使租金未滿一年，納稅人依然可以申請租金扣稅，因為租金扣稅的上限，是按照月份的比例來扣減。
總結
經濟負擔越來越高的時代，租金扣稅確實是一項非常好的措施，幫助減輕不少家庭的經濟壓力。雖然每個月所扣減的數額好像不起眼，但是整年下來，就是一筆不小的數目。如果租客符合申請租屋扣稅資格，千萬不要忽略它。此外，租約打厘印能夠保障業主及租客雙方的權益，同時也是申請租金扣稅的其中一項條件，因此，在簽署租約時，一定要記得做好打厘印的工作。不要為了怕麻煩而逃避，這樣也許會造成更大的遺憾。
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