租約打釐印知多少？保障業主與租戶雙方權益的必備步驟！

不少業主及租戶都會猶豫，到底租約是否一定要打厘印？雖然目前仍未有法例規定，租約一定要打釐印，但是實際上沒有打厘印，在很多情況下都會導致雙方面對麻煩。今天的文章，將會帶大家探討租約不打厘印是否違法，租約厘印費是多少，以及到底這是誰的責任？

甚麼是打釐印

租約打厘印 (或租樓印花稅)，是指業主與租戶簽署租賃合約之後的 30天內，應該向稅務局辦理印花稅，加蓋厘印，稅務局將會知道這個物業是用作為出租用途的。租約厘印完成之後，租約就會具有法律效力，在發生爭執時，可以用來對證。

一旦日後業主或租戶發生爭執，就可以采用合約內的條例來執行。什麽情況下可以用租約來處理？包括：租客拖欠租金、業主向租戶征收不合理費用、租戶惡意破壞單位的物件、業主扣減按金等。

租約打厘印程序

以下是打釐印的基本流程：

1. 業主與租戶簽署租賃合約
2. 在簽署租約後的30天內，通過這幾種方式辦理打厘印：郵寄、上網、或親身到印花稅署
3. 完成之後，業主與租戶雙方都各自保存一份蓋印租約

打釐印方法

有意為租約打厘印的業主或租戶，可以通過以下三種方式完成：

1. 郵寄：前往稅務局官網 www.ird.gov.hk 下載申請表【IRSD111(C)】，然後將表格郵寄回稅務局，郵件並不需要附上正本租約。一般的租約，業主可以自行計算印花稅款額，然後將支票附在申請表上即可 (支票需註明：香港特別行政區政府)。通常稅務局在收到款項後，5個工作天內就會郵寄印花證明書給申請人。

2. 上網：申請人可以登入 www.gov.hk/estamping，接著選擇 “立即登入電子印花服務” > “加蓋印花申請” > “租約”。然後跟著說明，輸入相關資料以辦理打厘印。我們可以使用 VISA、萬事達卡、或繳費靈來繳付厘印稅。上網進行打厘印的好處是，24小時都可以辦理，同時也不需要呈上正本租約。

3. 櫃臺：申請人也可以親身到印花稅署櫃臺打厘印，記得攜帶齊全的文件，以免來回幾趟，費時費力。印花稅署地址：香港九龍啟德協調道 5 號稅務中心1樓，電話：2594 3201。

打厘印與打厘印費用是誰的責任

到底業主與租戶雙方，誰應該負起打厘印的責任，誰又應該來承擔打厘印費用呢？其實這並不是絕對的，在一般情形下，雙方需要共同分擔這筆費用。業主與租戶或許可以私下溝通，以便決定繳付打厘印費用的比例。

業主不要打厘印

通常業主不願意打厘印，是因為以下兩大原因：

1. 逃稅：業主為了不想讓出租的資料記錄在稅務局，因為一旦打厘印，就必須將租金入息申報物業稅，物業稅為每年出租物業的年租 15%。只要沒有打厘印，業主就無需向差估署遞交 CR109 表。

2. 非法租房：有些單位因為未補地價、租住公屋、劏房、僭建等，都屬於非法租房，政府或許不會受理打厘印申請。

若業主不願意辦理租約打厘印，租戶為了保障自己，可以自行上網遞交申請。因為，沒有打厘印的話，日後若發生意外需要追討損失會非常困難。即使沒有經過業主同意，同樣可以辦理租約打厘印。不過，租戶需要面對兩大挑戰：必須獨自承擔打厘印費用、以及當業主收到稅務局通知後，發現租戶獨自申請辦理租約印花稅，有可能引起爭執。因此，租戶申請打厘印之前，建議還是應該先通知業主，以免帶來不良反應。

打釐印費計算方法

根據 《印花稅條例》，印花稅會根據租約年期而變動，年期越長，稅率則越高。

請參考以下印花稅稅率表：

年期	印花稅稅率
租期不固定	年租 0.25%
少於一年	年租 0.25%
一年至三年以內	年租 0.5%
超過三年	年租 1.0%

舉例：物業每月租金為 $1萬，租期兩年

月租：$1萬

租期：兩年

稅率：0.5%

厘印費：($10,000 x 12 x 0.5%) = $600

一般來說，業主與租戶會共同分擔印花稅。根據以上的例子，每人需要繳付 $300 厘印費。

逾期打厘印罰款

業主和租客必須在簽署租約之後的30天內，去辦理租約打厘印。若逾期打厘印，稅局將會征收罰款，而罰款額會根據逾期的時間長短來決定，介於2至10倍之間。

然而，業主及租戶是可以透過書面告知稅務局，有關逾期打厘印的原因，同時附上證據來證明。稅局會根據個別狀況，決定減免數額。

逾期罰款額表：

逾期時間	罰款額
一個月內	印花稅額2倍
一至兩個月	印花稅額4倍
超過兩個月	印花稅額10倍

若逾期打厘印的原因合理，稅局有可能會根據以下的公式去減免罰款額，或最少 $500。

罰款額 (減免後) = 14% × 應繳印花稅 × 逾期日數 ÷ 365日

打厘印後可申請租金扣稅

政府於 2022年推出住宅租金開支扣稅，符合資格的納稅人，若並無持有任何住宅物業，將可以申請租金減免，每年上限為 $10萬。不過，只有打厘印後的租約，才有資格申請這項扣減。假設租戶想要申請扣稅，但是卻已經逾期打厘印，則必須先向稅務局繳付罰款，才能去申請。

租金調整後是否需要另行打厘印

一旦租金有變動，無論是加租或減租，都必須重新調整租約內容，並另外辦理租約打厘印。

生約或死約的印花稅

一般上印花稅會以固定的租期，也就是死約來計算。若租約是一年生約兩年死約，印花稅將會是用兩年來計算。

總結

租約是否一定要打厘印？雖然並未有法例規定一定要加蓋租約，但是若業主或租戶希望能夠獲得最大的保障，建議一定要給租約打釐印。另外，想要申請住宅租金開支扣稅的話，也唯有打厘印後的租約才有資格辦理。為了避免日後後悔，需要額外繳付一筆罰款額，千萬要在簽署租約後30天內進行打厘印！