【印花稅計算】印花稅到底有幾種？打釐印流程懶人包

買樓不是只看樓價這麼簡單，除了要支付律師費、代理佣金、裝修費、差餉等，還有印花稅。少計算任何一項，都有可能讓買家超出預算。現在就一起來了解到底印花稅有幾種，又有什麼印花稅流程呢？

為什麼要繳交印花稅

印花稅英文 Stamp Duty，為什麼買家需要繳付印花稅？因為，雖然睇樓後已經簽署 “臨時買賣合約” 及 “正式買賣合約”，但是這只是代表買家有權力購買該物業。然而，繳付買樓印花稅 (或打厘印)，才是確立物業權屬於誰。在土地註冊處註冊之後，需要打厘印，多簽一份轉讓契約，以確立文件的法律效力。

繳付買樓印花稅後，若日后買家與賣家任何一方有爭執，就可以拿出文件來證供，這樣方能獲得法律上的保障。假設沒有打釐印，法庭將不會受理。

那需要繳付多少印花稅，又有幾種印花稅呢？

 

住宅印花稅種類

住宅的印花稅種類大致上分為三種：

• 從價印花稅 – Ad Valorem Stamp Duty, AVD
• 額外印花稅 – Special Stamp Duty, SSD
• 買家印花稅 – Buyer’s Stamp Duty, BSD

當然還會更多的細分印花稅，例如：新住宅從價印花稅 (NRSD) 及雙倍印花稅 (DSD)，但是主要就是以上三大類。

從價印花稅

從價印花稅是指在 2013年2月23日或以後，所購入的住宅物業或非住宅物業。在買入該物業時，手上沒有另持有其他香港住宅物業，那麼在買樓時只需要繳付從價印花稅。按照第二標準 (首置印花稅稅率) 稅率來計算，從價印花稅是根據樓價而定，稅率由 $100 至樓價的 4.25%。

首置印花稅是指香港永久居民首次置業，或在買入時沒有持有其他住宅物業。而非首置印花稅 (或稱為雙倍印花稅 DSD)，從 2016年11月5日起，一律需要繳付 15%印花稅，這是根據第一標準的稅率。

額外印花稅

為了避免短炒風，政府在2010年11月推出了額外印花稅。若業主在買入物業之後，三年內就將物業出售，就必須要繳付額外印花稅。也就是說，在買入物業三年後賣出，就不需要繳付這項稅務了。

不過，在每個時間點賣出的住宅物業，所繳付的額外印花稅皆不同，請參考以下印花稅計算方式：

• 6個月或以內：20%
• 6個月至12個月以內：15%
• 12個月至36個月以內：10%

買家印花稅

為了避免境外資金引起港樓炒風，導致樓價高企，政府在 2012年10月27日期，推出買家印花稅。對於境外投資者或以公司名義所買入的住宅物業，都必須要繳付 15% 的買家印花稅。

不過值得注意的是，一些符合資格的外來人才，若在香港居滿 7年，成為香港永久居民後，將可以享有首置印花稅率。他可以申請退回之前多繳付的印花稅，但是前提是必須首次在香港置業。

另外，如果非香港永久居民，若聯合購入物業，若兩者都屬近親，將可以獲得印花稅豁免。

繳付印花稅流程 (打釐印)

印花稅什麼時候應該繳付？請參考以下：

步驟一：買賣雙方簽訂臨時買賣合約，買家必須支付大約 3-5% 的細訂

步驟二：買賣雙方簽訂正式買賣合約，買家必須支付餘下的訂金，大約 5-7%，這個稱為大訂。細訂與大訂的總額，通常介於樓價的 10%。

步驟三：到律師樓打厘印，律師都會提醒買家在簽訂正式買賣合約當天，攜帶支票以繳付印花稅。一般上在簽訂正式買賣合約後，三十天左右就必須還清印花稅。

步驟四：簽署按揭與樓契後，就可以正式交鑰匙了。賣家可以將鑰匙委託給代表律師，並交付給買家律師。

可以自行辦理打釐印嗎

由於打釐印流程繁雜，一般買家與賣家都比較難理解，因此通常會委託律師處理，不過仍然可以選擇自行處理。買家需要到稅務局打厘印，遞交所有相關文件，或通過網上打厘印。

印花稅由誰繳付

一般上從價印花稅和買家印花稅都是由買家承擔，但是額外印花稅則視乎買家與賣家的協議。可以是一方完全負責，或以不同比例來承擔。

樓價印花稅計算

買家可以根據印花稅稅率表，按照所要買入的樓價，就可以計算出必須繳付的印花稅了。

物業價值	第2標準稅率
3,000,000元或以內	100元
3,000,001至3,528,240元	100元+超出3,000,000元的款額的10%
3,528,241至4,500,000元	1.5%
4,500,001至4,935,480元	67,500元+超出4,500,000元的款額的10%
4,935,481至6,000,000元	2.25%
6,000,001至6,642,860元	135,000元+超出6,000,000元的款額的10%
6,642,861至9,000,000元	3.00%
9,000,001至10,080,000元	270,000元+超出9,000,000元的款額的10%
10,080,001至20,000,000元	3.75%
20,000,001至21,739,120元	750,000元+超出20,000,000元的款額的10%
21,739,121或以上	4.25%

 

遲交印花稅

不要嘗試遲交印花稅，因為將會受到罰款，以下是遲交印花稅的罰款金額：

• 一個月以內：印花稅款額的兩倍
• 一個月至兩個月以內：印花稅款額的四倍
• 其他情形：印花稅款額的十倍

常見問題

1. 什麼時候必須繳付印花稅？

在簽訂正式買賣合約後，三十天內就必須繳付印花稅。

2. 可以遲交印花稅嗎？

不可以。若遲交印花稅，將會面對懲罰。而且罰款金額並不少，超過一個月的話，至少需要罰款印花稅的四倍。

3. 外來者成為香港永久居民後，就可以申請印花稅退還嗎？

成為永久香港居民後，必須符合幾個條件才能申請退還之前多繳付的印花稅。包括：沒有持有其他物業。若該物業同時與另一人聯名，若屬於近親，也可以享有豁免徵收買家印花稅。

4. 不持有其他物業的意思是？

不持有香港其他住宅物業，是指沒有在任何一個住宅物業上擁有 ”實益權益”，或不佔有 “部分業權”.

 

總結

繳付印花稅之後，才能夠確立該物業權已經屬於買家，因此一定要非常謹慎處理。此外，印花稅是一筆不少的數目 (視樓價而定)，因此買家切記要將它列入買樓應該支付的款項之一，以免超出買樓預算。