根據《財政預算案2024/25》，從 2024年2月28日開始，許多辣稅已被撤銷，對購買住宅物業人士來說確實是一件天大好事。香港印花稅其實有很多種，讓很多人都搞不清楚到底自己應該繳付的是哪一項。今天這篇文章，將會告訴大家印花稅意思，同時還會出示印花稅計算列表，好讓大家能夠了解到底有什麽印花稅是必須繳付、又有哪些是已經被撤銷了。
文章概要
印花稅是什麼
印花稅指的就是，對所有和物業貸款或書面文書所征收的稅項。主要目的是為了用來確立文件的法律效力，以防止在日後，買賣雙方發生任何爭執。在這種情況，有繳付印花稅的文件都可以用來作為呈堂證供，法庭將會受理。
香港印花稅其實有很多，就像 2008 年的金融海嘯，由於樓市反彈，過度被人們炒熱。政府為了制止這個境況，就推出了 “額外印花稅 SSD”，這是針對炒家的稅項。還有針對海外人士及公司的 “買家印花稅 BSD”。而收租人士的 “雙倍印花稅 DSD”，之後也被更改為劃一 7.5% 的 “新住宅從價印花稅 NRSD”。
眾多的印花稅，實在令大部分買家吃不消，特別是新住宅從價印花稅。所幸從 2024年2月28日開始，許多辣稅都被全面撤銷了。凡是購買 $300 萬以下的物業，只需要繳付 $100 印花稅。
住宅印花稅種類
香港的住宅物業印花稅，主要分為以下這四種類：
| 印花稅種類 | 由誰負責 | 印花稅意思 |
| 從價印花稅 | 買家 | 根據基本印花稅 (第二標準稅率) 來計算，取決於樓價，由 $100 至樓價的 4.25% |
| 新從價印花稅 (已撤銷) | 買家 | 非首置者或非香港人，稅率都劃一為 7.58%。對於符合資格的外國人，可以先繳付較低稅率，如果到最後還無法成為香港永久居民，才補回差額 |
| 買家印花稅 (已撤銷) | 買家 | 對於非香港永久居民，或是以公司名義購買住宅物業，稅率都劃一為 7.5%。若符合資格的外國人才，可以先豁免繳付，到最後如果無法成為香港居民，才補回差額 |
| 額外印花稅 (已撤銷) | 賣家 | 假設買入住宅物業後，兩年內就將物業出售，就必須繳付賣樓印花稅，稅率處於 10%-20% |
從價印花稅是什麽
在香港，無論是購買一手或二手的住宅物業，都必須繳付從價印花稅，稅率是以第一標準劃一為 15%。但是，若是持有香港永久居留的首置者，就可以用比較低的稅率 —— 第二標準稅率來計算。首置印花稅，稅率由 $100 至樓價的 4.25% 不等，視乎該樓價而定。
印花稅流程
繳付香港買樓印花稅，俗稱打厘印，買家可以自行到稅務局辦理。除了到稅務局遞交相關文件，也可以通過 “香港政府一站通” 網站來辦理電子印花稅。不過，為了省去麻煩，大部分買家都會直接委托律師樓去辦理。
| 打厘印流程 | 重要事項 |
| 簽署臨時買賣合約 | 支付細訂 (通常為樓價的 3%-5%) |
| 簽署正式買賣合約 | 支付大訂 (通常為樓價的 5%-7%) |
| 打厘印 | 若通過律師樓辦理，律師多數會在簽署正式買賣合約當天，要求買家攜帶支票到律師樓，然後代為繳付印花稅 |
| 簽署樓契與按揭 | 正式交鑰匙 |
以下提供香港稅務局聯絡資訊：
- 稅務局印花稅署地址：九龍啟德協調道5號稅務中心
- 稅務局印花稅署電話：2594 3202
- 開放時間：周一至周五 (8:45 – 17:00)
- 所需文件：樓契、買賣合約
樓宇印花稅計算表
大家可以根據以下的印花稅計算表，來計算自己應該繳付的印花稅數額。只需要按照物業的種類與樓價，就可以計算出來。
| 物業售價或價值〔以較高者為準〕 | 第2標準稅率 |
| 3,000,000元或以內 | 100元 |
| 3,000,001元至3,528,240元 | 100元+超出3,000,000元的款額的10% |
| 3,528,241元至4,500,000元 | 1.5% |
| 4,500,001元至4,935,480元 | 67,500元+超出4,500,000元的款額的10% |
| 4,935,481元至6,000,000元 | 2.25% |
| 6,000,001元至6,642,860元 | 135,000元+超出6,000,000元的款額的10% |
| 6,642,861元至9,000,000元 | 3.00% |
| 9,000,001元至10,080,000元 | 270,000元+超出9,000,000元的款額的10% |
| 10,080,001元至20,000,000元 | 3.75% |
| 20,000,001元至21,739,120元 | 750,000元+超出20,000,000元的款額的10% |
| 21,739,121元或以上 | 4.25% |
若所購買的物業樓價為 $200 萬，只需要繳付 $100 從價印花稅。而若所購買的物業樓價為 $550 萬，則需繳付 $123,750 從價印花稅。
非住宅物業印花稅
除了住宅物業，若購買的是非住宅物業，同樣需要繳付印花稅。不過，稅率不同於住宅物業，因為都是以第一標準第二部稅率來計算。而且，也不會因為以下這幾個條件而受到影響：
- 是否香港永久居民
- 是否持有其他香港住宅物業
- 並不是其他香港物業的實際擁有人
非住宅物業稅率比住宅物業的多征一倍，然而，政府公布從 2020年11月26日開始，非住宅物業的 “雙倍從價印花稅”，將會重新調整至從價印花稅。而工商鋪及車位的雙倍印花稅也將會被撤銷。
什麽時候需要繳付印花稅
政府規定，買賣雙方需要在簽訂買賣合約的 30 天內繳付印花稅，而不是大家之前所認為的 “轉讓契約”。不過，因為大部分買家都會到律師樓簽正式買賣合約，所以律師都會提醒買家要攜帶支票，以協助繳付印花稅。
持有非住宅物業會失去首置者身份嗎
很多人都疑惑，若自己持有香港非住宅物業的話，包括：工商鋪或停車位，又或是在海外持有物業，那麽是否會導致自己失去首置者身份？其實並不會，根據從價印花稅的規定，這些都不會影響買家的首置者身份。因此，買家只要不持有任何住宅物業，就可以單單繳付首置印花稅了。
總結
今天的印花稅懶人包2024，相信能夠解開大家對印花稅的疑惑。可能有不少買家為了想要省下一筆錢，而不繳付樓宇印花稅，但打厘印對買賣雙方都是一個很大的保障。當日後出現任何紛爭時，我們就可以受到法律的保護，並通過正確的軌道爭取自己的權益。香港政府已經撤銷辣稅，對許多準買家來說確實是一個非常大的好消息。少了這些辣稅，買樓預算上就可以更加充裕了。
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